Un président de SASU me montre sa dernière déclaration : il n’a déduit que son loyer et son expert-comptable. Quand je lui ai listé tout ce qu’il avait oublié (frais de véhicule, repas, téléphone, assurances, formation), il a réalisé qu’il payait 4 000 € d’impôt sur les sociétés en trop chaque année. Depuis deux exercices.
En SASU, le principe est simple : toute dépense engagée dans l’intérêt de l’exploitation est déductible du résultat imposable. Mais entre le principe et la pratique, il y a un monde de subtilités, de plafonds et de justificatifs. Voici le guide complet.
Le principe : les 3 conditions de déductibilité
Pour qu’une charge soit déductible du résultat de votre SASU, elle doit remplir trois conditions cumulatives, fixées par l’article 39 du Code général des impôts :
- Être engagée dans l’intérêt direct de l’exploitation : la dépense doit avoir un lien avec l’activité professionnelle de la société
- Correspondre à une charge effective : pas de provisions fictives ni de charges estimées sans réalité économique
- Être appuyée par un justificatif : facture, note de frais, ticket de caisse, contrat
L’administration fiscale peut remettre en cause la déductibilité d’une charge si le lien avec l’activité est trop ténu. Un dîner à 300 € dans un restaurant étoilé peut être déductible si vous recevez un client stratégique. Le même dîner avec votre conjoint un samedi soir, c’est un avantage en nature imposable. Conservez toujours le nom des convives et l’objet professionnel du repas.
La liste complète des frais déductibles en SASU
Rémunération du président et charges sociales
Le salaire que vous vous versez en tant que président est la première charge déductible. Les cotisations sociales associées (URSSAF, retraite complémentaire, prévoyance) sont aussi intégralement déductibles. En revanche, les dividendes ne sont pas une charge déductible : ils sont prélevés sur le résultat net après impôt.
Frais de locaux
- Loyer du local professionnel : intégralement déductible
- Charges de copropriété : déductibles au prorata professionnel
- Domiciliation au domicile du président : quote-part professionnelle déductible (calculée au prorata de la surface dédiée à l’activité). Attention : la SASU doit verser un loyer au président ou prévoir une convention de mise à disposition
Frais de déplacement
- Indemnités kilométriques : selon le barème fiscal (véhicule personnel du président utilisé pour la société). En 2026, pour un véhicule de 6 CV fiscaux : 0,631 € par kilomètre jusqu’à 5 000 km
- Location de véhicule ou leasing : déductible, avec un plafond d’amortissement de 30 000 € pour les véhicules électriques, 20 300 € pour les véhicules émettant moins de 20 g/km de CO2
- Billets de train et d’avion : intégralement déductibles sur justificatif
- Frais de parking et péages : déductibles
Frais de repas
Plafonds de déduction des frais de repas 2026
| Type de repas | Déductibilité | Plafond |
|---|---|---|
| Repas d’affaires (avec client/partenaire) | 100 % déductible | Pas de plafond fixe, doit rester raisonnable |
| Repas du président seul (déplacement professionnel) | Partiellement déductible | 14,40 € par repas (plafond 2026) |
| Repas à domicile | Non déductible | - |
Pour les repas d’affaires, notez au dos du ticket : date, lieu, nom des convives, objet professionnel. Sans ces mentions, le contrôleur requalifie en charge non déductible.
Achats et fournitures
- Matériel informatique (ordinateur, écran, imprimante)
- Logiciels et abonnements SaaS
- Fournitures de bureau
- Téléphone professionnel et abonnement
Si un bien coûte moins de 500 € HT, il est déductible immédiatement en charge. Au-delà, il est immobilisé et amorti sur sa durée d’utilisation (3 ans pour le matériel informatique, 5 ans pour le mobilier).
Honoraires professionnels
- Expert-comptable
- Avocat
- Juriste (rédaction de statuts, contrats, etc.)
- Commissaire aux comptes (si obligatoire)
Assurances
- Responsabilité civile professionnelle
- Assurance multirisque des locaux
- Assurance véhicule professionnel
- Prévoyance et mutuelle du président (dans le cadre d’un contrat collectif)
Formation professionnelle
Les frais de formation du président et des salariés sont déductibles. Cela inclut les formations certifiantes, les séminaires professionnels, les conférences et les abonnements à des revues spécialisées. Le crédit d’impôt formation du dirigeant (jusqu’à 442 € par an pour les TPE) vient en complément.
Marketing et communication
- Publicité en ligne (Google Ads, Facebook Ads)
- Création de site internet
- Impression de cartes de visite, flyers
- Abonnements réseaux sociaux professionnels
Frais bancaires et financiers
- Frais de tenue de compte professionnel
- Commissions bancaires
- Intérêts d’emprunts professionnels
- Frais de garantie (caution, nantissement)
Cadeaux d’affaires
Les cadeaux à des clients ou partenaires sont déductibles dans la limite du raisonnable. Au-delà de 69 € TTC par bénéficiaire et par an, la TVA n’est plus récupérable (mais la charge reste déductible de l’IS).
Mon conseil : tenez un tableau de suivi des cadeaux par bénéficiaire et par exercice. En cas de contrôle, c’est la première chose que l’inspecteur demande. Et restez cohérent : 200 € de chocolats pour un client qui vous commande 50 000 € par an, c’est normal. 200 € de chocolats pour un prospect qui n’a jamais rien acheté, c’est suspect.
Les charges non déductibles à connaître
Tout n’est pas déductible. Voici les principales exceptions :
- Amendes et pénalités (URSSAF, DGFIP, stationnement) : non déductibles
- Impôt sur les sociétés : non déductible (logique, il s’auto-déduirait)
- Dépenses somptuaires : chasse, pêche, résidences secondaires, yachts (article 39-4 CGI)
- Amortissement excédentaire des véhicules : au-delà du plafond selon les émissions de CO2
- Rémunération excessive du dirigeant : la part jugée excessive par l’administration peut être réintégrée
L’article 39-4 du CGI liste les dépenses somptuaires exclues de la déduction. Mais la jurisprudence a posé une exception : si vous prouvez que la dépense est directement liée à l’activité (un loueur de yachts qui déduit l’entretien de sa flotte, par exemple), elle redevient déductible. C’est rare, mais ça existe.
Frais de création de la SASU : déductibles aussi
Les frais engagés pour créer votre SASU sont déductibles du premier exercice :
- Honoraires de rédaction des statuts
- Frais de publication de l’annonce légale
- Frais de greffe (immatriculation + bénéficiaires effectifs)
- Frais de domiciliation
Chez Jurixa, la création complète de votre SASU est à partir de 500 € : statuts sur-mesure, annonce légale, dépôt au guichet unique, suivi jusqu’au Kbis. Et ces 500 € sont intégralement déductibles du résultat de votre premier exercice.
Comment optimiser vos déductions
Séparez les comptes. Un compte bancaire professionnel dédié à la SASU. Toutes les dépenses pro passent par ce compte, toutes les dépenses perso par votre compte personnel. C’est la base, et c’est obligatoire.
Archivez les justificatifs. Factures, tickets, relevés bancaires : conservez tout pendant 6 ans minimum (durée du délai de reprise fiscal). Un classement mensuel vous évitera des heures de tri en fin d’exercice.
Anticipez les seuils. Un ordinateur à 490 € HT passe en charge immédiate. Le même à 510 € HT doit être amorti sur 3 ans. Pour un achat proche du seuil de 500 €, la différence de traitement comptable peut justifier de choisir un modèle légèrement moins cher.
Utilisez les conventions. Si vous travaillez depuis votre domicile, formalisez une convention de mise à disposition entre vous (personne physique) et votre SASU. Sans cette convention, la déduction de la quote-part de loyer est contestable en cas de contrôle.
Questions fréquentes
Peut-on déduire les frais de repas en SASU ?
Oui, mais avec des nuances. Les repas d’affaires (avec un client, fournisseur ou partenaire) sont intégralement déductibles sur justificatif. Les repas pris seul lors d’un déplacement professionnel sont déductibles dans la limite de 14,40 € par repas en 2026. Les repas pris à domicile ne sont jamais déductibles.
Les frais de création de la SASU sont-ils déductibles ?
Oui. Les frais de greffe, d’annonce légale, d’honoraires juridiques et de domiciliation sont déductibles du résultat du premier exercice. C’est un investissement qui réduit immédiatement votre base imposable à l’IS.
Quel est le plafond de déduction pour les cadeaux d’affaires ?
Il n’y a pas de plafond de déduction de l’IS à proprement parler. En revanche, la TVA n’est plus récupérable au-delà de 69 € TTC par bénéficiaire et par an. Et les cadeaux doivent rester proportionnés au chiffre d’affaires et à l’enjeu commercial.
Comment déduire l’utilisation de son véhicule personnel ?
Deux options : les indemnités kilométriques (barème fiscal, applicable si la SASU vous rembourse vos frais) ou les frais réels (si le véhicule est au nom de la SASU). L’option IK est souvent plus simple pour un président qui utilise son véhicule personnel de façon ponctuelle.
Les cotisations sociales du président sont-elles déductibles ?
Oui, intégralement. Les cotisations URSSAF, retraite complémentaire, prévoyance et mutuelle (dans le cadre d’un contrat collectif) sont des charges déductibles du résultat imposable de la SASU.
